Налогообложение индивидуальных предпринимателей

В соответствии с законодательством России гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица только при регистрации в качестве индивидуального предпринимателя (далее ИП).

Для регистрации ИП существует два варианта подачи документов:

• лично налоговый орган или МФЦ;
• в электронном виде сайт ФНС, через мобильное приложение «Личный кабинет предпринимателя» или портал госуслуг.

Таким образом, осуществляя предпринимательскую деятельность, гражданин может определять свои налоговые обязательства двумя способами:

• применяя общую систему налогообложения (далее ОСН) и уплачивая традиционный налог на доходы физических лиц с соответствующих доходов;
• используя специальные режимы налогообложения (далее СНР), предполагающие льготный порядок исчисления налоговых обязательств.

По умолчанию после регистрации индивидуальному предпринимателю устанавливается общая система налогообложения, при которой возникает обязанность исчисления и уплаты следующих налогов:

• налог на доходы физических лиц, взимаемый с доходов ИП
• от предпринимательской деятельности (НДФЛ);
• налог на имущество физических лиц, транспортный и земельный
• налоги, взимаемые с соответствующего имущества ИП,
• используемого в предпринимательской деятельности;
• налог на добавленную стоимость;
• обязательные страховые взносы.

ИП признаются плательщиками страховых взносов на обязательное социальное страхование по следующим основаниям:

1) с собственных доходов (за себя), как обеспечивающие сами себя работой;

2) как работодатели (с выплат наемным работникам), производящие выплаты физическим лицам.

В случае, если ИП может подтвердить документально расходы, которые он понес при реализации товаров, работ, услуг, они могут уменьшить его облагаемую базу.

В случае, если ИП планирует использовать в своей деятельности специальные налоговые режимы, ему необходимо в течение 30 дней с момента регистрации подать соответствующее заявление в налоговый орган. При этом уведомление о выборе можно сразу подать в пакете с заявлением на регистрацию ИП.

Годовую налоговую декларацию по единому налогу ИП должны представить до 30 апреля следующего года.

Автор Гурина Наталья Алексеевна