Объявление о земельном налоге

Администрация муниципального образования доводит до сведения граждан информацию о порядке исчисления земельного налога, причинах изменения его размера, установления льгот по земельному налогу:

1. Порядок исчисления земельного налога

Сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. Таким образом, сумма налога определяется как произведение налоговой ставки в зависимости от категории земель и вида разрешенного использования земельного участка в процентах на кадастровую стоимость этого же участка.

Например, кадастровая стоимость земельного участка с кадастровым номером 39:09:010101:10, местоположение: Калининградская область,  г. Озерск, разрешенное использование: для садоводства площадью 800 кв.м., составляет 49928 руб. Земельный налог в этом случае будет равен произведению налоговой ставки (0,3 % — ставка утверждена решением Озерского районного Совета депутатов Калининградской области № 46 от 25.11.2014 года «Об утверждении ставок земельного налога, порядка и сроков его уплаты на территории муниципального образования «Озерский городской округ» (с изменениями от 27.02.2018 года № 17)) на кадастровую стоимость участка (49928 руб.), т.е. 49928х0,3% =149,78 руб.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками – физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

2. Причины изменения размера земельного налога

Земельный налог может быть изменен в связи с изменением кадастровой стоимости земельного участка в результате проведения государственной кадастровой оценки земель. В этом случае результаты оценки земель утверждаются Правительством Калининградской области. Результаты государственной кадастровой оценки земельных участков доводятся до сведения налогоплательщиков.

Также земельный налог может быть изменен в случае изменения кадастровой стоимости земельного участка по решению комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости или решению суда в порядке, установленном ст. 24.18 Федерального закона от 29.07.1998 г. № 135-ФЗ «Об оценочной деятельности в Российской Федерации».

3. Установление льгот по земельному налогу

Согласно вышеуказанному решению Озерского районного Совета депутатов № 46 от 25.11.2014 года (с изменениями от 27.02.2018 года № 17) налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении налогоплательщиков, относящихся к одной из следующих категорий:

  • Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славы;
  • инвалидов I и II групп инвалидности;
  • инвалидов с детства;
  • ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий;
  • физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС», в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча» и в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ «О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне»;
  • физических лиц, принимавших в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
  • физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику.
  • пенсионеров, получающих пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лиц, достигших возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание.

Уменьшение налоговой базы в соответствии с пунктом 5 (налоговый вычет) производится в отношении одного земельного участка по выбору налогоплательщика.

Уведомление о выбранном земельном участке, в отношении которого применяется налоговый вычет, представляется налогоплательщиком в налоговый орган по своему выбору до 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого в отношении указанного земельного участка применяется налоговый вычет.

Налогоплательщик, представивший в налоговый орган уведомление о выбранном земельном участке, не вправе после 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого в отношении указанного земельного участка применяется налоговый вычет, представлять уточненное уведомление с изменением земельного участка, в отношении которого в указанном налоговом периоде применяется налоговый вычет.

При непредставлении налогоплательщиком, имеющим право на применение налогового вычета, уведомления о выбранном земельном участке налоговый вычет предоставляется в отношении одного земельного участка с максимальной исчисленной суммой налога.

Форма уведомления утверждается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

В случае, если при применении налогового вычета в соответствии с пунктом 3 налоговая база принимает отрицательное значение, в целях исчисления налога такая налоговая база принимается равной нулю.